上期有留抵税额本期交税的会计分录（交税的会计分录）

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1、企业的性质及行业决定企业应交的税种，行业不同税种不同，如房地产开发企业涉及税种达10个以上。

2、一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

3、　　一般企业交税分的会计分录：　　借：应交税费－应交增值税（未交税额）　　借：－应交消费税　　借：－应交营业税　　借：－应交城建税/教育费附加/地方教育费附加；　　借：－代扣代缴个人所得税　　借：－应交企业所得税　　贷：银行存款　　2、计提税款的会计分录：增值税－－产品销售时计算　　借：银行存款（应收账款）　　贷：主营业务收入　　贷：应交税费－应交增值税（销项税额）　　3.计提营业税、消费税、附加税等－－按当月应税营业额计提　　借：主营业税金及附加　　贷：应交税费－应交营业税　　贷：应交税费－应交消费税　　贷：应交税费－应交城建税　　贷－应交税费；教育费附加　　4.计提个人所得税－－发工资时代扣　　借：应付职工薪酬－应付工资　　贷：应交税费－代缴代扣个人所得税　　5.计提企业所得税－－调整后利润计算　　借：所得费用　　贷：应交税费－应交企业所得税　　6.印花税－－不需要计提，直接计入损益。

4、　　7.有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

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