分录什么意思（分录）

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1、小规规模工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完工入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品100000　　贷：库存商品—某产品100000　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税　　—教育费附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　9．结转当期损益：　　借：主营业务收入206000　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润206000　　借：本年利润 131000　　贷：主营业务成本100000　　主营业务税金及附加　　其他业务成本（支出）　　销售费用10000　　管理费用21000　　财务费用　　营业外支出　　10．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用18750　　贷：应交税费—应交企业所得税18750　　借：本年利润18750　　贷：所得税费用18750　　11．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。

2、　　借：本年利润96250　　贷：利润分配—未分配利润96250　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。

3、　　借：利润分配—提取法定盈余公积10　　贷：盈余公积—法定盈余公积10　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　　—应付现金股利　　一般纳税人工业　　供应→生产→销售→利润形成　　1．进货时会计分录：　　借：原材料—某材料　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款（应付账款）　　注：辅导期一般纳税人　　进项认证当月 借：原材料—某材料　　应交税费——待抵扣进项税额　　贷：银行存款（应付账款）　　次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　贷：应交税费—待抵扣进项税额　　2．生产时领用材料：　　借：生产成本—某产品　　贷：原材料/周转材料—某材料　　3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）　　制造费用—工资/水电费/折旧　　管理费用—工资/水电费/折旧　　销售费用—工资/水电费/折旧　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本　　借：生产成本—某产品　　贷： 制造费用　　5．产品完入库：　　借：库存商品—某产品　　贷：生产成本—某产品　　6．销售时：　　借：应收账款（银行存款）　　贷：主营业务收入—某产品　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　7．结转销售成本：　　借：主营业务成本—某产品　　贷：库存商品—某产品　　8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）　　销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费—未交增值税　　销项小于进项 借：应交税费—未交增值税　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费—城市维护建设税　　—教育费附加　　10．结转当期损益：　　借：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　其他业务成本　　销售费用　　管理费用　　财务费用　　营业外支出　　11．按月/季计提企业所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费—应交企业所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　12．年末处理　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。

4、　　借：本年利润　　贷：利润分配—未分配利润　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。

5、　　借：利润分配—提取法定盈余公积　　贷：盈余公积—法定盈余公积　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去　　借：利润分配—未分配利润　　贷：利润分配—**。

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