资金归集的账务处理（资金归集）

大家好，小活来为大家解答以上问题。资金归集的账务处理，资金归集很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

1、目前，资金归集一般是自动归集。在资金归集日，分公司银行账户的资金自动划拨到集团指定账户。这里一般分为两种情况，第一种情况是集团指定的账户属于集团总公司，账户余额记录在集团总公司账上；第二种情况是集团指定的账户是以分公司名义开设，由集团统一管理，但账户余额仍然记录在分公司账上。接下来，根据这两种情况分别说明相关的账务处理。

2、情况一，如果资金归集到集团总公司账户，集团总公司与分公司通过内部往来科目进行账务处理，具体如下。

3、集团总公司账户收到归集的资金，做以下账务处理：

4、借：银行存款-归集账户

5、贷：其他应付款-××分公司

6、分公司账户的资金划走归集到集团账户，做以下账务处理：

7、借：其他应收款-集团总部

8、贷：银行存款-划款账户

9、当集团对分公司划拨资金时，做以下账务处理：

10、A、集团总公司：

11、借：其他应付款-××分公司

12、贷：银行存款-归集账户

13、B、分公司：

14、借：银行存款-划款账户

15、贷：其他应收款-集团总部

16、情况二，如果资金归集到集团指定的归属于分公司的银行账户，由于资金的归入账户与划拨账户都在分公司账务上记录，因此集团总部无需进行账务，由分公司做以下账务处理：

17、借：银行存款-归集账户

18、贷：银行存款-划款账户

19、无论是哪种情况，企业每月都要分账户与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，保证财务账面记录与银行记录保持一致。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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